撥備覆蓋率計(jì)算公式如下：

撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級(jí)類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)×100%

撥備覆蓋率指標(biāo)是銀行貸款違約和呆賬撥備的可能性，是反映其業(yè)績(jī)真實(shí)性的一個(gè)量化指標(biāo)，也是銀行審慎管理防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，撥備覆蓋率最優(yōu)比率為100%，它是實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備與貸款損失準(zhǔn)備相對(duì)應(yīng)的比率。撥備率是銀行的一個(gè)重要指標(biāo)，它檢驗(yàn)銀行金融是否穩(wěn)健，風(fēng)險(xiǎn)是否可控。其實(shí)這是另一個(gè)角度評(píng)價(jià)貸款損失準(zhǔn)備金是否充足，從而判斷誰的業(yè)績(jī)最大。

目前我國(guó)上市公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為9%。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款余額的9%計(jì)提，2008年銀行不良資產(chǎn)部分計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。也就是說，銀行要計(jì)提9萬元壞賬為上市公司100萬元的應(yīng)收賬款準(zhǔn)備。如果上市公司的貸款恰好有9萬元壞賬，銀行的撥備覆蓋率為100%，即全額覆蓋;如果有18萬元的壞賬，撥備覆蓋率為50%:撥備覆蓋率指標(biāo)是銀行為審慎經(jīng)營(yíng)防范風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面，也是反映其業(yè)績(jī)真實(shí)性的量化指標(biāo)。這個(gè)比例不能低于100%，否則撥備不足，存在準(zhǔn)備金缺口。

撥備覆蓋率是高還是低?

撥備覆蓋率是衡量企業(yè)績(jī)效的指標(biāo)之一。通常來說，撥備覆蓋率越高，抗風(fēng)險(xiǎn)能力越強(qiáng)。當(dāng)銀行，出現(xiàn)壞賬時(shí)，有足夠的資金來抵御風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。但是撥備覆蓋率是不是越高越好?

其實(shí)任何事情都有兩面性。撥備比例應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)程度相適應(yīng)。撥備覆蓋率過低，會(huì)導(dǎo)致?lián)軅洳蛔?，虛增利?rùn)。但也不能過高，否則會(huì)削弱資金流動(dòng)性，讓資金無法充分利用，導(dǎo)致超額撥備，出現(xiàn)利潤(rùn)損失利潤(rùn)減少。

所以說，要保證撥備覆蓋率一方面滿足資金的流動(dòng)性，另一方面可以有抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，處于正常范圍內(nèi)，保證收益是最好的選擇。